תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מציע שילוב נדיר של ניהול כספים מקצועי בשוק ההון, דמי ניהול נוחים והטבות מס שגורמות לתיק השקעות רגיל בבנק להיראות כמו קופת דן חסכן משנות ה-80.
אך לפי דודי לוי – סוכן ביטוח פנסיוני, כפי שכל משקיע מיומן יודע, בפיננסים אין ארוחות חינם וכדי ליהנות מהטבות המס המופלגות במסגרת תיקון 190, המדינה הציבה שורה של תנאי סף נוקשים. בשנת 2026, כשהמודעות לחיסכון פנסיוני נמצאת בשיאה – חשוב להבין לא רק איך נכנסים לתיקון 190, אלא בעיקר איך יוצאים ממנו – ומהם התנאים שבלעדיהם ההטבה המשמעותית עלולה להפוך לנטל מס על החוסכים.
מהם התנאים למשיכת כספים מקופת גמל לפי תיקון 190 ?
לפי דודי לוי, כדי למשוך את הכספים כסכום חד פעמי (בצורה של היוון קצבה מוכרת) ולשלם רק 15% מס נומינלי על הרווחים (במקום 25% מס ריאלי), על החוסך לעמוד בשלושה תנאים מצטברים:
- גיל – התנאי הראשון הוא פשוט, החוסך חייב להיות בן 60 + במועד הגשת בקשת המשיכה. תיקון 190 לא נועד לצעירים שרוצים לחסוך לטווח קצר, אלא ככלי לעידוד חיסכון והגדלת הון בגיל הפרישה.
- הוכחת פנסיה מינימלית – המדינה רוצה לוודא שהחוסכים לא ימשכו את כל הונם ויהפכו לנטל על הקופה הציבורית. לכן, החוסך נדרש להוכיח שהוא מקבל קצבה חודשית (פנסיה) מקרן פנסיה או קופת גמל לקצבה בסכום של לפחות 5,300 ש"ח (נכון לשנת 2026, הסכום צמוד למדד ומתעדכן מדי שנה).
- הכספים הופקדו לחשבון לאחר שנת 2012.
לפי דודי לוי, חוסכים אשר עומדים בתנאים הבסיסיים, יכולים למשוך את הכסף שהצטבר בקופה כסכום חד-פעמי (היוון קצבה) בתשלום של 15% על הרווח הנומינלי או כקצבה חודשית פטורה לחלוטין מתשלום מס על רווחי הון. המסלול השני הוא המסלול המשתלם ביותר כלכלית, שכן כל הרווחים שנצברו לאורך השנים וכל הקצבה שתקבלו יהיו פטורים ממס הכנסה וממס רווחי הון.
מה קורה אם לא עומדים בתנאים של תיקון 190?
לפי דודי לוי, אם הפקדתם כספים לקופת גמל במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה והחלטתם למשוך אותם לפני גיל 60 או מבלי שיש לכם פנסיה מינימלית של 5,300 ₪ – המשיכה תיחשב למשיכה שלא כדין.
במקרים אלה, רשות המיסים תגבה מס של 35% על כל סכום המשיכה (לא רק על הרווחים, אלא גם על הקרן!) או מס שולי לפי מדרגת המס של החוסך – הגבוה מבניהם. זהו מצב שבו אתם עלולים להפסיד חלק משמעותי מההון שלכם, ולכן אסור להפקיד לתיקון 190 כספים שאתם עשויים להזדקק להם לפני שתעמדו בתנאי הסף.
לסיכום, הטבות המס המופלגות והתנאים למשיכת הכספים במסגרת תיקון 190, נועדו להגן על החוסך ועל המדינה. אם אתם עומדים בתנאים והבטחתם לעצמכם פנסיית בסיס ראויה, מדובר באחת הדרכים החכמות ביותר להנזיל כספים במינימום תשלום למדינה. אם אתם לא בטוחים לגבי גובה הקצבה שלכם או גובה המס שתשלמו – מומלץ להתייעץ עם מומחה פנסיוני אשר יוכל לאבחן את המצב הקיים לפני כל החלטה.
המאמר נכתב בשיתוף עם דודי לוי, סוכן ביטוח פנסיוני, אשר מעניק ייעוץ, ליווי והכוונה בניהול התיק הפנסיוני (קרן פנסיה, קרן השתלמות, ניוד קופת גמל להשקעה וכדומה) במטרה לחסוך ולמקסם את הכסף לאורך זמן.